二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。
21.下列关于税收经济职能的表述中，正确的有
A.税收相机抉择政策存在税收时滞问题
B.当经济衰退时，政府应当执行紧缩性的税收政策
C.当经济高涨时，政府应当执行扩张性的税收政策
D.税收的内在稳定机制主要表现在所得课税制度上
E.税收对资源配置的调节，是通过对投资产生影响而实现的
22.在计算个人所得税时，适用五级超额累进税率的有
A.财产租赁所得 B.劳务报酬所得
C.合伙企业生产经营所得 D.个体工商户生产经营所得
E.个人独资企业生产经营所得
23.下列所得中，需要缴纳个人所得税的有
A.退休工资 B.稿酬所得
C.军人复员费 D.离休生活补助费
E.企业债券利息所得
24.下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有
A.个人独资企业 B.外商投资企业
C.私营企业 D.集体企业
E.国有企业
25.印花税的纳税入包括
A.立账簿人 B.立合同入
C.合同的保证人 D.营业执照的领受人
E.境外签订合同的境内使用人
第二部分非选择题
三、简答题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。
26.简述增值税的概念及作用。
27.委托加工应税消费品收回后出售的，如何缴纳消费税?
28.企业所得税税前扣除原则包括哪些?
29.个人所得税的减税项目包括哪些?
四、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。
30.某葡萄酒厂2017年5月份销售一批葡萄酒，取得不含税销售收入100 000元，另收取包装费1170元。葡萄酒适用的消费税税率为10%，增值税税率为17%。
要求：(1)计算销售葡萄酒收入应缴纳的消费税税额;
(2)计算收取包装费收入应缴纳的消费税税额。
31.外籍人士迈克就职于中国某公司，2017年12月份取得工资收入7 800元，加班费收入500元;另外取得中奖收入20 000元。
要求：(1)计算工资收入应缴纳的个人所得税税额;
(2)计算中奖收入应缴纳的个人所得税税额。
工资薪金所得个人所得税税率表(部分)
32.中国公民王某利用业余时间为外单位设计广告，从该单位取得收入6 000元，将其中的2 000元通过县民政局捐赠给贫困山区。
要求：(1)计算王某个人所得税税前准予扣除的捐赠金额;
(2)计算王某应缴纳的个人所得税税额。
33.某公司2017年6月1日购买一栋办公楼自用，该办公楼原价为2 000万元，办公楼所在地政府确定的减除比例为20%。
要求：(1)计算该栋办公楼的房产税计税依据;
(2)计算该栋办公楼2017年应缴纳的房产税税额。
五、综合题：本大题共2小题，每小题15分，共30分。
34.某服装生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2017年9月份有关生产经营情况如下：
(1)销售A型服装给某批发商，由于购货量较大，给予10%的商业折扣，开具的增值税专用发票上注明价款l00 000元，折扣额10 000元;
(2)销售8型服装给消费者，价税合计5 850元：
(3)将自产C型服装100件无偿赠送给外单位，已知该批服装的生产成本为80 000元，无同类产品的对外售价，成本利润率为10%;
(4)从一般纳税人处购进布料，取得的增值税专用发票上注明价款60 000元;同时取得运输公司开具的增值税专用发票，发票上注明运费l 000元，该发票已认证通过：
(5)从小规模纳税人购进布料，取得普通发票，发票上注明价款50 000元。
要求：(1)计算销售A型服装的销项税额;
(2)计算销售8型服装的销项税额;
(3)计算赠送C型服装的销项税额;
(4)计算本月进项税额;
(5)计算本月应缴纳的增值税税额。
35.鸿发公司为一家从事电器生产的居民企业，2017年生产经营情况如下：
(1)主营业务收入6 000万元，其他业务收入400万元;
(2)主营业务成本5 000万元，其他业务成本200万元;
(3)准予扣除的税金及附加60万元：
(4)管理费用300万元，其中包括业务招待费70万元、新产品研究开发费用l20万元;
(5)财务费用l00万元;
(6)销售费用200万元; ‘
(7)营业外支出20万元，其中包括税收滞纳金2万元。
要求：(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费;
(2)计算准予企业所得税税前扣除的新产品研究开发费用;
(3)计算准予企业所得税税前扣除的营业外支出; .
(4)计算2017年应纳税所得额;
(5)计算2017年应缴纳的企业所得税税额。
